Dieciocho fichas para no llegar improvisando.

Materialidad, comprobantes, impuestos de personas morales y fiscalización. Cada ficha se lee sin ser fiscalista; el fundamento legal va aparte, con el artículo y la fracción exactos.

18 fichas · 72 985 palabras · verificadas al 4 de agosto de 2026

El expediente de materialidad fiscal: qué es, por qué existe y qué no es
La materialidad no está definida en la ley, pero se exige. Esta ficha separa el comprobante, el hecho económico y la indispensabilidad, y explica por qué el expediente se arma antes del requerimiento y no después.

Materialidad y prueba · 15 min de lectura
Los documentos que integran el expediente y su orden probatorio
El expediente no es una carpeta: es una cadena de hechos probados. Esta ficha ordena los seis niveles del expediente, dice qué acredita cada documento y fija plazos de conservación y requisitos de la evidencia digital.

Materialidad y prueba · 16 min de lectura
Qué contrato corresponde a cada operación, y por qué el título no decide
Un documento titulado prestación de servicios que transmite el uso de una marca es una regalía, con otro régimen de deducción. Esta ficha explica cómo se clasifica un contrato, qué cláusulas importan y cuáles son nulas.

Materialidad y prueba · 16 min de lectura
Fecha cierta: el requisito que decide si tu contrato sirve como prueba
Sin fecha cierta, un contrato privado no acredita cuándo nació la obligación frente a la autoridad fiscal. Aquí están las vías para obtenerla, su costo, su plazo y qué hacer con lo ya firmado.

Materialidad y prueba · 16 min de lectura
Razón de negocios y estricta indispensabilidad: cómo se argumentan
La razón de negocios pregunta por qué se estructuró así la operación; la indispensabilidad, para qué sirve el gasto en la actividad. Son pruebas distintas y se argumentan distinto.

Materialidad y prueba · 16 min de lectura
Los tres exámenes que debe pasar un CFDI para ser deducible
Un comprobante deducible pasa tres pruebas independientes: los requisitos del gasto, los requisitos del comprobante y los del acreditamiento del IVA. Fallar una tira la deducción completa.

Comprobantes y deducciones · 17 min de lectura
Gastos no deducibles: el catálogo del artículo 28 de la LISR
El artículo 28 de la LISR enumera lo que no se puede deducir aunque el gasto sea real y esté bien comprobado. Esta ficha recorre sus fracciones, sus límites numéricos y su efecto en la PTU y en el IVA.

Comprobantes y deducciones · 17 min de lectura
Anatomía del CFDI 4.0: los campos que deciden si la deducción sobrevive
El comprobante fiscal es el XML; el PDF sólo presume su existencia. Esta ficha recorre los nodos del CFDI 4.0, los campos que más deducciones cuestan, el alcance real de la validación del PAC y las reglas de conservación.

Comprobantes y deducciones · 17 min de lectura
PUE, PPD, complemento de pagos y bancarización: cómo el pago mata o salva la deducción
FormaPago dice con qué se pagó; MetodoPago, cuándo. Confundirlos cuesta deducciones. Esta ficha explica PUE y PPD, el recibo electrónico de pago, el umbral de bancarización y el conflicto que las reglas no resuelven.

Comprobantes y deducciones · 18 min de lectura
Artículo 69 del CFF: el listado público de contribuyentes incumplidos
La reserva de la información fiscal tiene diez excepciones nominativas. Esta ficha explica cada supuesto de publicación, sus consecuencias contractuales y el procedimiento de aclaración de tres días.

Alertas y riesgo fiscal · 18 min de lectura
Artículo 69-B: EFOS, EDOS y el procedimiento de operaciones inexistentes
El procedimiento de operaciones inexistentes tiene plazos exactos: 15 días para desvirtuar, 5 de prórroga, 50 para resolver y 30 para el receptor. Esta ficha los transcribe y explica qué sirve y qué no como defensa.

Alertas y riesgo fiscal · 20 min de lectura
Reforma fiscal 2026: lo que cambió para el receptor de comprobantes
La reforma publicada el 7 de noviembre de 2025 no tocó la LISR ni la LIVA. Cambió el CFF: creó la categoría de comprobante falso, una visita de 24 días hábiles y un delito de dos a nueve años que alcanza al receptor.

Alertas y riesgo fiscal · 22 min de lectura
ISR de personas morales: cómo se calcula el impuesto del ejercicio
La fórmula del artículo 9 de la LISR paso a paso, con ejemplo integral: ingresos acumulables, deducciones, PTU, ajuste anual por inflación, amortización de pérdidas, acreditamientos, CUFIN y CUCA.

Impuestos de personas morales · 15 min de lectura
Pagos provisionales de ISR y el coeficiente de utilidad
Cómo se determina el coeficiente de utilidad, qué son los ingresos nominales y cómo opera la mecánica acumulativa mes a mes, con ejemplo de doce meses y el trámite para reducir el coeficiente.

Impuestos de personas morales · 15 min de lectura
IVA: causación, acreditamiento y la proporción que casi nadie calcula bien
Quién causa IVA y cuándo, por qué la tasa 0% y la exención no son lo mismo, los requisitos del acreditamiento y cómo se calcula la proporción cuando hay actos gravados y exentos, con ejemplo numérico.

Impuestos de personas morales · 17 min de lectura
Qué declaraciones presenta una persona moral y cuándo
El mapa de todas las declaraciones que debe presentar una persona moral del régimen general durante el año, con la fecha límite y el artículo que la sostiene. Incluye tabla calendario y consecuencias del incumplimiento.

Impuestos de personas morales · 18 min de lectura
El representante legal de una persona moral: requisitos, facultades y responsabilidad
La diferencia entre administrar y representar, los tres tipos de poder del artículo 2554 del CCF y sus límites, cómo se acredita la representación ante el SAT, y los supuestos en que el directivo responde con su patrimonio.

Gobierno corporativo y fiscalización · 20 min de lectura
Tipos de auditoría fiscal: qué puede hacer el SAT y cómo se responde
Qué modalidad de revisión está ejerciendo el SAT, qué plazos corren para cada parte, cuándo se pierde el derecho a ofrecer pruebas y qué hacer en las primeras 72 horas tras recibir una orden.

Gobierno corporativo y fiscalización · 24 min de lectura